Cục Thuế lưu ý: Không kinh doanh nữa vẫn chưa đồng nghĩa hết nghĩa vụ thuế

Cục Thuế khuyến cáo người nộp thuế thường xuyên kiểm tra thông tin đăng ký, tài khoản thuế điện tử và các nghĩa vụ còn tồn tại, đặc biệt khi tạm ngừng hoặc chấm dứt hoạt động.

Cục Thuế vừa ban hành Công văn số 6436/CT-PC ngày 28/8/2026 về việc phổ biến tài liệu “Những điều cơ bản người nộp thuế cần biết”, trong đó lưu ý nhiều vấn đề liên quan đến đăng ký thuế, khai và nộp thuế, sử dụng hóa đơn, giao dịch điện tử cũng như tạm ngừng, chấm dứt hoạt động.

Sau khi được cấp mã số thuế cần kiểm tra những gì?

Theo Cục Thuế, sau khi được cấp mã số thuế, người nộp thuế cần kiểm tra các thông tin được ghi nhận trên hệ thống để bảo đảm chính xác và phù hợp với hồ sơ pháp lý.

Các thông tin cần kiểm tra gồm tên người nộp thuế, mã số thuế, số định danh cá nhân hoặc thông tin giấy tờ pháp lý, địa chỉ trụ sở, địa chỉ kinh doanh, địa điểm kinh doanh, người đại diện theo pháp luật hoặc chủ hộ kinh doanh, số điện thoại, địa chỉ thư điện tử và các thông tin đăng ký thuế liên quan.

Trong đó, người nộp thuế cần kiểm tra ít nhất 5 thông tin gồm: mã số thuế, tên, địa chỉ, số điện thoại và email.

Nếu phát hiện sai lệch, người nộp thuế cần thực hiện thủ tục điều chỉnh, bổ sung theo quy định.

Mỗi người nộp thuế được cấp một mã số thuế duy nhất trong suốt quá trình thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước. Mã số này được sử dụng trong khai thuế, nộp thuế, hoàn thuế, thực hiện thủ tục hành chính về thuế, lập và nhận hóa đơn, chứng từ và giao dịch điện tử với cơ quan thuế.

Đối với cá nhân, hộ kinh doanh, thông tin đăng ký thuế cần khớp với thông tin định danh theo quy định.

Khi thông tin đăng ký thay đổi, người nộp thuế phải thực hiện thủ tục cập nhật. Nếu thay đổi địa chỉ trụ sở hoặc địa điểm kinh doanh, cần xác định việc thay đổi có làm thay đổi cơ quan thuế quản lý trực tiếp hay không để thực hiện thủ tục tại nơi chuyển đi và nơi chuyển đến.

Không có thuế phải nộp chưa chắc được miễn khai thuế

Một nội dung được Cục Thuế lưu ý là người nộp thuế cần phân biệt giữa “không phát sinh số thuế phải nộp” và “không phải nộp hồ sơ khai thuế”.

Hai trường hợp này không đồng nghĩa với nhau.

Pháp luật chỉ quy định cụ thể những trường hợp không phải nộp hồ sơ khai thuế. Tùy từng trường hợp, người nộp thuế có thể thuộc diện chỉ có hoạt động không chịu thuế, không phát sinh nghĩa vụ khấu trừ, đang tạm ngừng hoạt động và đáp ứng điều kiện, đã nộp hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế hoặc cơ quan thuế đã có đủ dữ liệu để xác định nghĩa vụ thuế.

Do đó, người nộp thuế không nên tự suy luận rằng không có số thuế phải nộp thì không cần khai thuế. Việc có phải nộp hồ sơ khai thuế hay không cần được xác định dựa trên trường hợp cụ thể.

Tạm ngừng kinh doanh nhưng không làm thủ tục vẫn có thể phát sinh nghĩa vụ

Khi tạm ngừng hoạt động, kinh doanh, người nộp thuế cần thực hiện thủ tục theo quy định và kiểm tra các nghĩa vụ còn tồn tại trước thời điểm tạm ngừng.

Trong thời gian tạm ngừng, việc khai thuế, sử dụng hóa đơn và các nghĩa vụ khác được thực hiện theo điều kiện áp dụng đối với từng trường hợp.

Cục Thuế lưu ý, trường hợp chỉ tạm ngừng hoạt động trên thực tế nhưng không thực hiện thủ tục theo quy định có thể dẫn đến việc nghĩa vụ thuế vẫn tiếp tục được theo dõi trên hệ thống.

Khi chấm dứt hoạt động, người nộp thuế cần rà soát các hồ sơ khai thuế, hồ sơ quyết toán còn thiếu; tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt còn phải nộp; hóa đơn điện tử và dữ liệu liên quan; khoản nộp thừa; thông báo hoặc quyết định chưa xử lý cùng các nghĩa vụ thuế khác.

Cục Thuế nhấn mạnh, không hoạt động trên thực tế không đồng nghĩa với việc đã chấm dứt nghĩa vụ về thuế. Khi không tiếp tục kinh doanh, người nộp thuế cần thực hiện đúng thủ tục tạm ngừng hoặc chấm dứt hoạt động.

Người nộp thuế cần thường xuyên kiểm tra tài khoản điện tử

Cùng với việc thực hiện các thủ tục thuế, người nộp thuế cần chủ động đăng ký và sử dụng phương thức giao dịch điện tử với cơ quan thuế theo quy định.

Các phương thức này gồm hệ thống thông tin quản lý thuế, Cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế, Cổng Dịch vụ công quốc gia và những phương thức điện tử khác được pháp luật cho phép.

Tài khoản, mật khẩu, chữ ký số và phương thức xác thực điện tử cần được bảo vệ, không giao cho người không có trách nhiệm sử dụng.

Người nộp thuế cũng cần kiểm tra định kỳ tài khoản giao dịch thuế điện tử, email, số điện thoại và ứng dụng thuế điện tử để không bỏ sót thông báo, yêu cầu, quyết định hoặc nghĩa vụ đến hạn.

Việc kiểm tra không nên chỉ thực hiện vào thời điểm khai hoặc nộp thuế. Người nộp thuế cần rà soát hồ sơ còn thiếu, nghĩa vụ sắp đến hạn, các khoản nợ, tiền chậm nộp và thông báo của cơ quan thuế.

Chưa thu tiền vẫn có thể phải lập hóa đơn

Cục Thuế cũng lưu ý về thời điểm lập hóa đơn điện tử. Đối với bán hàng hóa, thời điểm lập hóa đơn là khi chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa.

Đối với cung cấp dịch vụ, thời điểm lập hóa đơn là khi hoàn thành việc cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa, trừ trường hợp pháp luật có quy định riêng. Nếu người cung cấp dịch vụ thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ thì thời điểm lập hóa đơn là thời điểm thu tiền.

Đối với xây dựng, lắp đặt, thời điểm lập hóa đơn gắn với thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình hoặc khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành theo quy định.

Như vậy, người nộp thuế không nên hiểu rằng chưa thu được tiền thì chưa cần lập hóa đơn. Việc người mua không yêu cầu lấy hóa đơn cũng không đồng nghĩa người bán được miễn nghĩa vụ lập hóa đơn nếu pháp luật quy định phải lập.

Cục Thuế khuyến nghị người nộp thuế duy trì việc kiểm tra thông tin đăng ký thuế, tài khoản thuế điện tử, lập lịch khai và nộp thuế, đối chiếu hóa đơn với doanh thu và hồ sơ khai thuế, kiểm tra kết quả nộp tiền, cập nhật thông tin khi có thay đổi và theo dõi các khoản nợ thuế.

Người nộp thuế cũng nên tự kiểm tra những vấn đề cơ bản như thông tin đăng ký thuế đã chính xác chưa, số điện thoại và email còn sử dụng được không, kỳ khai thuế tiếp theo vào thời điểm nào, có khoản thuế nào sắp đến hạn hay không, hóa đơn đã được lập đúng thời điểm chưa và còn hồ sơ nào cần khai bổ sung hay không.

Lan Anh