Bộ Tài chính đề xuất giảm thuế cho hộ kinh doanh và doanh nghiệp có doanh thu đến 10 tỷ đồng

Nhiều chính sách hỗ trợ mới đối với hộ kinh doanh và doanh nghiệp quy mô nhỏ đang được Bộ Tài chính đề xuất, trong đó đáng chú ý là giảm 30% thuế thu nhập trong hai năm 2026-2027 và nâng ngưỡng doanh thu áp dụng phương pháp tính thuế đơn giản lên 10 tỷ đồng mỗi năm. 

Bộ Tài chính đang lấy ý kiến đối với dự thảo Nghị quyết của Quốc hội về chính sách giảm thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp nhằm hỗ trợ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp quy mô nhỏ. Cùng với đề xuất giảm thuế, cơ quan này cũng kiến nghị nâng ngưỡng doanh thu áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu từ 3 tỷ đồng lên 10 tỷ đồng mỗi năm, góp phần đơn giản hóa thủ tục và giảm chi phí thực hiện nghĩa vụ thuế.

Theo dự thảo, hộ và cá nhân kinh doanh có tổng doanh thu trong các năm 2026 và 2027 không vượt quá 10 tỷ đồng/năm sẽ được giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp của từng năm. Chính sách tương tự cũng được đề xuất đối với doanh nghiệp có doanh thu đến 10 tỷ đồng/năm, với mức giảm 30% thuế thu nhập doanh nghiệp trong hai năm 2026 và 2027.

Chính sách hướng đến nhóm doanh nghiệp quy mô nhỏ, trong đó có doanh nghiệp siêu nhỏ đáp ứng các tiêu chí về số lao động tham gia bảo hiểm xã hội, quy mô vốn và doanh thu theo dự thảo.

Hỗ trợ khu vực kinh doanh đang gặp nhiều khó khăn

Bộ Tài chính cho biết việc xây dựng chính sách mới xuất phát từ thực tế nhiều hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ vẫn chịu áp lực lớn do chi phí đầu vào tăng, sức mua chưa phục hồi hoàn toàn và một số chính sách hỗ trợ trước đây sắp hết hiệu lực.

Theo kết quả khảo sát của Liên đoàn Thương mại và Công nghiệp Việt Nam (VCCI), 59,3% hộ và cá nhân kinh doanh gặp khó khăn vì chi phí đầu vào tăng và biến động; 43,8% gặp trở ngại về thị trường tiêu thụ; 32,6% thiếu nguồn lực về vốn và nhân sự. Tình trạng này cũng xuất hiện ở nhiều doanh nghiệp quy mô siêu nhỏ.

Cơ quan soạn thảo đánh giá việc giảm thuế sẽ giúp các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp giữ lại thêm nguồn lực tài chính để tái đầu tư, mở rộng hoạt động, cải thiện khả năng cạnh tranh và nâng cao sức chống chịu trong bối cảnh kinh tế còn nhiều biến động.

Theo Bộ Tài chính, giải pháp giảm thuế từng được áp dụng trong các giai đoạn kinh tế khó khăn như các năm 2008, 2012 và thời kỳ dịch COVID-19, góp phần hỗ trợ quá trình phục hồi hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Nếu chính sách được Quốc hội thông qua, ngân sách nhà nước dự kiến giảm thu khoảng 3.191 tỷ đồng trong năm 2026 và 3.510 tỷ đồng trong năm 2027, tương đương hơn 6.700 tỷ đồng trong hai năm.

Bộ Tài chính cho rằng khi hoạt động kinh doanh được cải thiện, nguồn thu ngân sách có thể tăng trở lại trong dài hạn. Đồng thời, các giải pháp tăng cường quản lý thu, chống thất thu, chống chuyển giá, chống trốn thuế và rà soát chi ngân sách cũng sẽ được triển khai nhằm hạn chế tác động đến cân đối ngân sách.

Đề xuất nâng ngưỡng doanh thu lên 10 tỷ đồng

Song song với chính sách giảm thuế, Bộ Tài chính đề xuất nâng mức doanh thu được lựa chọn áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu đối với hộ và cá nhân kinh doanh từ 3 tỷ đồng lên 10 tỷ đồng/năm.

Đối với doanh nghiệp, ngưỡng doanh thu áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu cũng được đề xuất nâng lên 10 tỷ đồng/năm, bảo đảm thống nhất với khu vực hộ và cá nhân kinh doanh.

Theo cơ quan soạn thảo, việc điều chỉnh này sẽ góp phần đơn giản hóa việc kê khai, nộp thuế, giảm thời gian và chi phí thực hiện thủ tục hành chính, tạo điều kiện thuận lợi hơn cho các chủ thể kinh doanh quy mô nhỏ.

Chuyên gia đề xuất điều chỉnh để giảm chi phí tuân thủ

Đánh giá về dự thảo, ông Lương Văn Tuấn, Giám đốc Công ty TNHH Kế toán Thuế Keytas, cho rằng việc nâng ngưỡng doanh thu từ 3 tỷ đồng lên 10 tỷ đồng là điểm đáng chú ý nhất.

Theo ông, quy định hiện hành khiến nhóm hộ kinh doanh có doanh thu từ 1-3 tỷ đồng dễ thay đổi nhóm khi doanh thu biến động, trong khi nhóm từ 3-50 tỷ đồng có phạm vi quá rộng, dẫn đến nhiều hộ kinh doanh doanh thu chưa cao nhưng vẫn phải thực hiện đầy đủ các yêu cầu về kế toán, hóa đơn và chứng từ.

Ông nhận định nếu ngưỡng mới được thông qua, các hộ kinh doanh có doanh thu dưới 10 tỷ đồng sẽ tiếp tục được lựa chọn phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu, không bắt buộc phải duy trì hệ thống sổ sách kế toán đầy đủ như phương pháp tính thuế theo lợi nhuận.

Theo đó, nhiều hộ kinh doanh sẽ không phải thuê nhân viên hoặc sử dụng dịch vụ kế toán chỉ để phục vụ việc theo dõi sổ sách, góp phần giảm đáng kể chi phí tuân thủ và chi phí vận hành. Đối với phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu, hộ kinh doanh chủ yếu thực hiện sổ theo dõi theo mẫu S2A để xác định nghĩa vụ thuế.

Dự kiến trình Quốc hội trong tháng 10

Bộ Tài chính cho biết hiện nay hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp vẫn đang được gia hạn thời gian nộp thuế thu nhập đến tháng 11/2026. Việc xác định chính xác số thuế được giảm sẽ căn cứ trên dữ liệu quyết toán cuối năm.

Sau khi hoàn thiện dự thảo, Bộ Tài chính dự kiến trình Chính phủ để báo cáo Quốc hội xem xét, thông qua Nghị quyết tại kỳ họp tháng 10/2026, áp dụng cho kỳ tính thuế của các năm 2026 và 2027. Đồng thời, các nội dung liên quan đến phương pháp tính thuế cũng được nghiên cứu bổ sung vào Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa (sửa đổi) theo lộ trình xây dựng pháp luật.