Từ ngày 1/7, 22 trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định mới

Từ ngày 1/7/2026, Nghị định số 253/2026 của Chính phủ chính thức có hiệu lực, quy định 22 trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân nhằm hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân và làm rõ các nhóm thu nhập thuộc diện miễn thuế. 

Ngày 1/7/2026, theo Nghị định số 253/2026 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân, có hiệu lực từ cùng ngày, 22 trường hợp thu nhập được xác định thuộc diện miễn thuế thu nhập cá nhân.

Các quy định mới áp dụng đối với nhiều nhóm thu nhập liên quan đến bất động sản, nông nghiệp, đầu tư, tiền lương, khoa học – công nghệ, khởi nghiệp sáng tạo và một số lĩnh vực đặc thù.

Đối với bất động sản, nghị định quy định miễn thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ chuyển nhượng, nhận thừa kế hoặc quà tặng là bất động sản giữa những người có quan hệ thân thích, gồm vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu, kể cả khi người chồng đã qua đời; cha vợ, mẹ vợ với con rể, kể cả khi người vợ đã qua đời; ông bà với cháu; anh, chị, em ruột.

Trường hợp phân chia bất động sản khi vợ chồng ly hôn theo thỏa thuận hoặc theo phán quyết của TAND cũng thuộc diện được miễn thuế.

Ngoài ra, thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở duy nhất của cá nhân, cùng thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất được Nhà nước giao, tiếp tục được miễn thuế theo quy định.

Trong lĩnh vực nông nghiệp, chính sách miễn thuế áp dụng đối với thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường, sản xuất muối; thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp được Nhà nước giao để sản xuất; lợi tức cổ phần của thành viên hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã nông nghiệp; thu nhập của nông dân tham gia mô hình “Cánh đồng lớn”, trồng rừng sản xuất, nuôi trồng thủy sản; cùng thu nhập từ hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ trực tiếp phục vụ khai thác thủy sản xa bờ.

Đối với hoạt động đầu tư và tài chính, các khoản được miễn thuế gồm thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ, trái phiếu chính quyền địa phương, tiền gửi tại tổ chức tín dụng, hợp đồng bảo hiểm nhân thọ và kiều hối. Bên cạnh đó, nghị định cũng miễn thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải, tín chỉ các bon, tiền lãi trái phiếu xanh và hoạt động chuyển nhượng trái phiếu xanh.

Nghị định tiếp tục quy định miễn thuế đối với một số khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công, gồm phần thu nhập làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với làm việc trong thời gian bình thường theo quy định; tiền lương, tiền công của những ngày không nghỉ phép; tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; thu nhập từ quỹ bảo hiểm hưu trí bổ sung và quỹ hưu trí tự nguyện; thu nhập của thuyền viên là người Việt Nam; tiền lương, tiền công của chuyên gia nước ngoài làm việc tại các chương trình, dự án sử dụng nguồn vốn ODA không hoàn lại hoặc dự án phi Chính phủ nước ngoài tại Việt Nam; cá nhân là người Việt Nam làm việc tại cơ quan đại diện của các tổ chức quốc tế thuộc Hệ thống Liên Hợp Quốc tại Việt Nam và cá nhân tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình của Liên Hợp Quốc.

Ngoài ra, nhiều khoản thu nhập khác cũng tiếp tục thuộc diện miễn thuế, gồm học bổng; tiền bồi thường từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm phi nhân thọ, bồi thường tai nạn lao động, bồi thường của Nhà nước và các khoản bồi thường khác theo quy định; thu nhập nhận từ các tổ chức, quỹ từ thiện; thu nhập từ nguồn viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo.

Để khuyến khích khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo, nghị định miễn thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công khi thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo; thu nhập từ quyền tác giả của các nhiệm vụ này; thu nhập của nhà đầu tư cá nhân, chuyên gia, sáng lập viên doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo và nhà đầu tư góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm.

Bên cạnh đó, thu nhập của chủ doanh nghiệp tư nhân và cá nhân là chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên sau khi doanh nghiệp đã hoàn thành nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp cũng thuộc diện được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định.

Đối với trường hợp miễn thuế từ chuyển nhượng, nhận thừa kế hoặc quà tặng là bất động sản, hồ sơ và thủ tục thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.