Siết chặt thu thuế của “hộ, cá nhân cho thuê nhà”

Bộ Tài chính đề nghị phối hợp với các UBND, Công an xã, phường, các đơn vị Xây dựng, Thông tin và Truyền thông, … cùng rà soát thuế của các hộ, cá nhân kinh doanh cho thuê nhà, văn phòng, kinh doanh dịch vụ lưu trú nhằm chống thất thu.

Cơ quan thuế yêu cầu các địa phương phối hợp rà soát thuế cho thuê nhà

Cục Thuế cho biết vẫn còn tình trạng các hộ, cá nhân không khai báo, không kê khai hoặc kê khai không đầy đủ doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà, văn phòng, mặt bằng.

Cơ quan này vừa có công văn gửi UBND các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, đề nghị tăng cường phối hợp, chỉ đạo công tác quản lý thuế đối với hộ, cá nhân cho thuê nhà, văn phòng.

Theo đó, Cục Thuế đề nghị UBND các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quan tâm, chỉ đạo UBND xã, phường, thị trấn, tổ dân phố phối hợp, chia sẻ thông tin với cơ quan thuế về hộ, cá nhân kinh doanh cho thuê nhà, văn phòng, kinh doanh dịch vụ lưu trú trên địa bàn.

Cơ quan thuế sẽ cung cấp, chia sẻ bản đồ số hộ kinh doanh trên địa bàn, báo cáo ủy ban và các sở, ban, ngành.

Trên cơ sở đó, các sở, ban, ngành phối hợp với cơ quan thuế kiểm tra, rà soát doanh thu, mức thuế và đôn đốc các hộ, cá nhân thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế với ngân sách nhà nước.

UBND các tỉnh, thành phố cũng được đề nghị chỉ đạo các đơn vị như công an, xây dựng, thông tin và truyền thông… tăng cường kết nối, chia sẻ dữ liệu liên quan; từ đó đồng bộ, chuẩn hóa cơ sở dữ liệu giúp cơ quan thuế quản lý sát với tình hình kinh doanh thực tế tại địa bàn.

Trước đó, Bộ Tài chính cũng đề nghị các địa phương phối hợp trong công tác quản lý và chống thất thu thuế. Qua đó, năm 2024, tổng thu ngân sách nhà nước do cơ quan thuế quản lý đạt hơn 1,7 triệu tỷ đồng – mức cao nhất từ trước tới nay. Riêng thu từ hộ, cá nhân kinh doanh đạt 25.953 tỷ đồng, bằng 120% số thu năm 2023.

Hộ, Cá nhân cho thuê nhà đóng thuế như thế nào?

Nguyên tắc tính thuế

Căn cứ tại khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về nguyên tắc tính thuế như sau:

“2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.”

Ngoài ra, căn cứ theo khoản 1 Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP về miễn lệ phí môn bài quy định:

“Các trường hợp được miễn lệ phí môn bài, gồm:
1. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.“

Như vậy, khi cá nhân kinh doanh cho thuê nhà ở nếu doanh thu hàng năm dưới 100 triệu đồng sẽ được miễn lệ phí môn bài, thuế TNCN, thuế GTGT.

Nếu doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở lên thì cá nhân cho thuê nhà phải nộp lệ phí môn bài, thuế TNCN, thuế GTGT theo quy định pháp luật.

• Lệ phí môn bài

Căn cứ theo khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP được bổ sung bởi điểm a khoản 2 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP quy định về mức thu lệ phí môn bài như sau:

+ Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm;

+ Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm;

+ Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.

• Thuế giá trị gia tăng

Theo khoản 2 Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (được bổ sung bởi khoản 3 Điều 1 Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi năm 2013) quy định:

“2. Mức thuế suất 5% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây:
q) Bán, cho thuê, cho thuê mua nhà ở xã hội theo quy định của Luật nhà ở.”

Công thức tính thuế giá trị gia tăng:

Số thuế GTGT = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT (5%)

• Thuế thu nhập cá nhân

Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, quy định:

“Cho thuê nhà, đất, cửa hàng, nhà xưởng, kho bãi trừ dịch vụ lưu trú thì cá nhân cho thuê nhà chịu tỷ lệ % tính thuế GTGT là 5% và mức thuế suất thuế TNCN 5%.”

Công thức tính thuế thu nhập cá nhân:

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN (5%)

Xem thêm

Phó Thủ tướng yêu cầu áp dụng bảng giá đất thống nhất trên cả nước

Ngày 13/8, Phó Thủ tướng Trần Hồng Hà chủ trì buổi họp trực tiếp kết hợp trực tuyến tại Việt Nam để thảo luận về dự thảo Luật Đất đai (sửa đổi)