Cá nhân, DN doanh thu dưới 10 tỷ đồng được giảm 30% thuế thu nhập

Sơn Nguyên
•
Thứ Bảy, 31/10/2026

Cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng được giảm 30% thuế thu nhập từ kinh doanh năm 2026 và 2027, tính ngay khi kê khai, tạm nộp thuế từng kỳ.

Phở Thìn Lò Đúc – một trong những quán phở nổi tiếng tại Hà Nội, tháng 12/2025. (Ảnh minh họa: Loner Nguyen/Shutterstock)

Phó Thủ tướng Nguyễn Văn Thắng vừa ký Nghị định số 398/2026/NĐ-CP quy định chi tiết Nghị quyết số 43/2026/QH16 về giảm thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp đối với cá nhân và doanh nghiệp. Nghị định có hiệu lực từ ngày 29/10/2026 và áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026, 2027.

Giảm 30% thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp

Điều 2 Nghị định 398 quy định giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú có mức doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỷ đồng.

Diện giảm thuế áp dụng cho cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh, gồm cả người đăng ký thành lập hộ kinh doanh và người được các thành viên trong gia đình ủy quyền đại diện hộ kinh doanh (cá nhân kinh doanh).

Mức giảm 30% tính trên số thuế thu nhập cá nhân phát sinh từ toàn bộ hoạt động kinh doanh, không phân biệt phương pháp tính thuế. Doanh thu để xét điều kiện được xác định theo Điều 4 và Điều 5 Nghị định 68/2026/NĐ-CP về thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (được sửa đổi, bổ sung bằng Nghị định 141/2026/NĐ-CP).

Điều 3 dành cho doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp và các tổ chức khác, mức giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 có mức doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỷ đồng.

Doanh nghiệp hình thành từ việc chia, tách sau ngày 24/8/2026, khi Nghị quyết 43/2026/QH16 có hiệu lực, thì không được giảm nếu tổng doanh thu của các doanh nghiệp sau chia, tách vượt 10 tỷ đồng một năm.

Doanh thu để xét gồm doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ (không tính các khoản giảm trừ doanh thu), doanh thu tài chính và thu nhập khác. Doanh nghiệp có chi nhánh, đơn vị phụ thuộc hay địa điểm kinh doanh phải cộng cả doanh thu của các nơi này.

Doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế vẫn được giảm, nhưng mức 30% tính trên số thuế còn phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi (Khoản 2 Điều 1 Nghị quyết số 43/2026/QH16). Chẳng hạn, doanh nghiệp còn phải nộp 100 triệu đồng sau ưu đãi thì được giảm thêm 30 triệu đồng, chỉ nộp 70 triệu đồng.

Kê khai giảm thuế ngay từng kỳ

Cá nhân kinh doanh dự kiến doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng thì kê khai khoản giảm theo Mẫu số 01 ở Phụ lục của Nghị định, nộp cùng hồ sơ khai thuế theo quý, 6 tháng đầu năm, 6 tháng cuối năm hoặc theo năm.

Tổ chức, cá nhân khấu trừ, khai thay, nộp thay thuế cho người kinh doanh có doanh thu thuộc phạm vi khai thay không quá 10 tỷ đồng cũng giảm 30% số thuế phải khấu trừ, nộp thay theo tháng, quý hoặc từng lần phát sinh, kê khai theo Mẫu số 02.

Doanh nghiệp dự kiến doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng thì tự xác định số thuế được giảm khi tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp hàng quý.

Cá nhân đã khai thuế mà chưa tính khoản giảm thì được khai bổ sung hồ sơ, hoặc tính khoản giảm khi quyết toán thuế năm. Cá nhân kinh doanh nộp thuế theo thuế suất trên doanh thu mà nộp thừa thì cuối năm được bù trừ hoặc hoàn trả.

Khi khai bổ sung hoặc sau thanh tra, kiểm tra mà số thuế phải nộp tăng lên, phần tăng thêm vẫn được giảm 30% nếu người nộp thuế còn đủ điều kiện. Ngược lại, số thuế phải nộp giảm thì khoản được giảm cũng tính lại tương ứng.

Doanh thu vượt 10 tỷ đồng phải nộp lại thuế thu nhập

Cá nhân kinh doanh có tổng doanh thu thực tế của mọi hoạt động trong năm vượt 10 tỷ đồng thì không được giảm và phải nộp bổ sung số thuế cá nhân đã được giảm. Người nộp kê khai điều chỉnh theo Mẫu số 03, nộp cùng hồ sơ khai thuế của kỳ có doanh thu cộng dồn từ đầu năm vượt ngưỡng. Khoản nộp bổ sung này không bị tính tiền chậm nộp cho đến hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ đó.

Doanh nghiệp có doanh thu thực tế năm vượt 10 tỷ đồng thì kê khai, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo mức không giảm và phải nộp đủ số thuế còn thiếu. Tiền chậm nộp được xử lý theo Khoản 3 Điều 24 Nghị định 252/2026/NĐ-CP hướng dẫn Luật Quản lý thuế.

Bộ Tài chính trước đó ước tính khoảng 99,86% cá nhân, hộ kinh doanh và 81,1% doanh nghiệp sẽ được hưởng chính sách này, ngân sách hụt thu khoảng 6.700 tỷ đồng trong hai năm, theo VnExpress. Mức giảm chỉ áp cho thuế thu nhập, không gồm thuế giá trị gia tăng (VAT), và điều kiện doanh thu được xét riêng từng năm.

Xem thêm: